昨天我被邀請到一個酒會，都是金融圈的人，碰巧見到一位認識多年的朋友，我跟這位朋友都是在很年青的時候一起做IPO項目認識的，他最近除了做上市業務外，亦發展起財富傳承業務。他在酒會亦趁機問我關於財富傳承的法律考量，我亦趁這個機會和各位在這裏分享一下。
隨著全球財富的積累和家族企業的增長，家族財富的傳承成為許多高淨值家庭關注的焦點。有效的財富傳承不僅能確保資產的平穩過渡，還能最大限度地減少稅務負擔和法律糾紛。本文將探討家族傳承過程中需要注意的法律事項，尤其是遺產、稅務及基金安排等方面。
1.遺產規劃。遺產規劃是家族財富傳承的基石。通過合理的遺產規劃，家族可以確保其資產在去世後按照其意願分配。以下是遺產規劃中的幾個重要考量：
– 遺囑的制定：遺囑是最基本的遺產規劃工具。通過遺囑，遺產所有者可以明確指示其財產的分配方式。重要的是，遺囑必須符合當地法律的要求，並在法律上有效。建議尋求專業律師的協助，以確保遺囑的有效性。
– 信託的使用：信託是一種有效的財產管理和傳承工具。透過設立信託，家族可以在生前管理其資產，並在去世後按照特定條件將資產傳遞給受益人。信託還可以保護資產免受債權人追索，並在一定程度上減少遺產稅的負擔。
– 受益人指定：在遺產規劃中，清晰地指定受益人非常重要。這不僅包括金錢資產，還包括房地產、投資和其他類型的財產。確保所有受益人的信息正確無誤，並定期檢查和更新受益人名單，以應對家庭狀況的變化。
2.稅務考量。稅務是財富傳承過程中不可忽視的一部分。家族在進行財富傳承時，必須考慮到遺產稅、贈與稅和所得稅等各類稅務問題：
– 遺產稅：在某些地區，死者的遺產可能需要繳納遺產稅。遺產稅的計算通常基於遺產的淨值，因此，在遺產規劃過程中，應考慮如何合法減少遺產的稅務負擔，例如通過信託或生前贈與。
– 贈與稅：在將財產贈與給受益人時，可能需要考慮贈與稅。有國家對每年贈與的金額設有免稅額度，超過該額度的贈與金額將被徵稅。合理利用免稅額度，可以有效減少未來的稅務負擔。
– 所得稅：在家族企業的傳承過程中，轉讓股份或其他資產可能會引發所得稅的問題。建議在進行任何交易前，諮詢稅務專家，了解相關稅務影響。
3.基金安排。基金安排是家族財富傳承的一個重要策略。透過設立家族基金，家庭可以更有效地管理和分配財富：
– 家族基金的設立：家族基金可以用於支持家族成員的教育、健康和其他需求。設立基金時，需要考慮法律結構，如有限合夥基金（有限合夥基金limited partnership fund）或信託，以保護資產並確保其合法運作。
– 基金管理：家族基金的管理需要專業知識，因此，建議聘請專業的基金管理人或顧問，確保基金按照家族的目標進行投資和管理。
– 分配政策：在設立家族基金時，明確的分配政策至關重要。這包括如何決定資金的分配、受益人的資格以及資金的使用用途等。這些政策應該在法律文件中清晰記載，以避免未來的糾紛。
結論：家族財富的傳承是一個需要謹慎規劃的過程，涉及遺產規劃、稅務考量和基金安排等多個方面。透過合理的遺產規劃，家族可以確保資產的有效傳承，並最大限度地減少稅務負擔和法律糾紛。建議高淨值家庭在財富傳承過程中，尋求專業的法律和財務顧問的協助，以制定適合自身的傳承策略，為未來的世代打下堅實的基礎。透過全面的規劃與準備，家族可以確保其財富在長期內得以保護和增值，實現持久的家族繁榮。
